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淺析中小企業對外貿易風險防范
2017-05-22 11:38:42   來源:   作者:

淺析中小企業對外貿易風險防范 長沙市商務局 文解亮

                             淺析中小企業對外貿易風險防范
 
                                長沙市商務局 文解亮
                                  2017年4月30日
 
   當前,我國進出口貿易形勢嚴峻復雜。由于世界經濟總體復蘇疲弱的態勢還沒有明顯改觀,國內經濟進入新常態,下行壓力依然存在。中小企業低成本優勢不斷減弱,生產企業要素價格不斷上漲,在國際市場的傳統的比較優勢一直在弱化,外貿壓力愈來愈大,而國際上某些地區受地緣政治的影響動蕩加劇,國外貿易保護主義盛行,對我國某些產業和產品采取“反傾銷”“反補貼”的頻次越來越多,加劇了國際貿易的風險和不確定性。隨著開放型經濟的進一步發展和一路一帶戰略的實施,我省每年都有大量中小企業加入外貿的行列,作為進出口的新生力量,更容易受到國際市場風險的沖擊。知己知彼,百戰不殆,中小外貿非常有必要先了解清楚國際市場風險,盡量提前采取措施進行防范。
一. 外貿風險概念及其特性
外貿風險主要是指在國際貿易業務流程中發生的風險。比如在交易前的準備環節,由于市場調查失真而引起的信用風險;過程中由于自然災害,貨柜裝運海運途中由于遇到風暴或者海嘯引起船只淹沒,貨物標的物滅失或損壞;航運途中飛機失事造成貨物無法順利到達進口國;還有搬運途中搬運工人或者搬運機器操作不當造成的貨物損壞現象。由于國際貿易是一個緊緊依賴于國際環境的活動,誘導國際貿易的風險因素極為繁多,國際市場競爭的激烈,國際國內環境的復雜多變,更使得國際貿易風險因素復雜化而增加不確定性,致使風險事件經常發生并導致重大的風險損失。然而,也正是環境的復雜多變,又給國際貿易帶來了有利的機會,使國際貿易活動有可能獲得風險收人。  
對外貿易風險具有一些共同的特性。
  一是經營活動中外貿風險的共性。第一,風險的客觀存在性。無論是自然界中的地震、臺風、洪水等,還是社會領域中的戰爭、瘟疫、沖突、意外事故等,它們是不以人的意志為轉移的客觀存在。人們無法回避它,消除它,只能通過各種技術手段來應對風險,從而避免費用、損失與損害的產生。第二,風險的相對變化性。如,風險性質的變化,如國際貿易貨物運輸中的海難,對船東和出口商或是進口商而言,是純粹風險,而對承擔大量貨物運輸風險的保險人來講,卻是一種投機風險;風險量的變化,認識風險、抗御風險能力的強弱直接關系到風險損失的范圍和損失的程度;某些風險在一定空間與時間范圍內被消除,比如,電子信用證和SWIFT格式成為信用證結算的主要手段,使得以涂改或偽造信用證進行欺詐的風險得以控制乃至消除,EDI貿易方式的產生及發展,引起了電子提單及其他電子數據安全風險的產生和其他風險。第三,風險的可識別、可控制性。外貿風險可以通過一些方法來判斷發生概率和損害程度,可以通過適當的技術來規避風險或控制風險發生。
  二是對外貿易業務中風險的特性。第一,國際貿易風險的客觀存在性。國際貿易風險是國際經濟交往的必然產物,還表現為國際貿易風險的不可避免性,在國際貿易風險存在基礎消除之前,國際貿易風險是“必然事件”,外貿企業只能將其控制在一定程度之內,但無法將其降低至零。另外,國際貿易風險的客觀存在性還表現在它是通過偶然性體現出來的,風險的發生無論是范圍、程度、頻度,還是時間、區間、強度等都可以表現出各種不同形態。第二,國際貿易風險的無意識性。國際貿易風險往往與外貿企業的主觀無意識性相關,主觀無意識性包括其無意中做出了錯誤的判斷、無意中采用了不適合的貿易方式方法,無意中遺漏了貿易過程的某些環節,對貿易環境和競爭對手的分析失誤等。而且對外貿易風險是企業無意中接受的,事先對風險的發生并無足夠的覺察或判斷失準、對策失誤等。
二. 外貿風險的主要種類
(一貿易壁壘風險。貿易壁壘(Barrier to trade) 又稱貿易障礙,主要是指一國對外國商品勞務進口所實行的各種限制措施。一般分關稅壁壘和非關稅壁壘兩類。關稅壁壘,是指進出口商品經過一國關境時,由政府所設置海關向進出口商征收關稅所形成的一種貿易障礙,有財政關稅和保護關稅等兩種。非關稅壁壘,是指除關稅以外的一切限制進口措施所形成的貿易障礙,又可分為直接限制和間接限制兩類。直接限制是指進口國采取某些措施,直接限制進口商品的數量或金額,如進口配額制、進口許可證制、外匯管制、進口最低限價等。間接性限制包括:一是技術性壁壘:指技術性貿易措施對其他國家或區域組織的商品、服務和投資進入該國或該區域市場造成的障礙,已經成為中國產品出口的主要障礙。廣義的技術性貿易壁壘包括技術法規、技術標準與合格評定程序,產品檢疫、檢驗制度與措施,包裝和標簽規定,信息技術壁壘等等,如歐盟的《RoHS》和《WEEE》、《REACH》《肯定列表制度》等;二是綠色壁壘,亦稱環境貿易壁壘,是為了保護生態環境而直接或間接采取的限制甚至禁止貿易的措施,通常是進出口國為保護本國生態環境和公眾健康而設置的各種保護措施、法規和標準;三是社會壁壘,指的是以勞動者勞動環境和生存權利為借口而采取的貿易保護措施,分為社會責任國際標準(SA8000)、道德壁壘、民族感情壁壘、政治壁壘;四是特保措施壁壘,指遇到某類產品進口激增的情況下,進口國或經濟體可以采取一些緊急的貿易限制措施,是世貿組織成員利用特定產品過渡性保障機制針對來自特定成員的進口產品采取的措施,保護本國受到損害的產業;五是反補貼風險,指一國政府或國際社會為保護本國經濟健康發展、維護公平競爭秩序或為了國際貿易的自由發展,針對補貼行為而采取的必要的限制性措施,包括臨時措施、承諾征收反補貼稅;六是反傾銷風險,指進口國主管當局根據受到損害的國內產業的申訴,按照程序對以低于正常價值的價格在進口國進行銷售的,并對進口國生產相似產品的產業造成了法定損害的外國產品,進行立案、調查和處理的過程和措施;七是美國“337調查”風險,指美國國際貿易委員會(USITC)根據美國《1930年關稅法》第337節( “337款”)及相關修正案進行的調查,禁止的是一切不公平競爭行為或向美國出口產品的任何不公平貿易行為,該調查的對象是進口產品侵犯美國知識產權的行為以及進口貿易中的其他不公平行為。
   (二)客戶信用風險。進出口貿易信用風險是指企業在以信用關系為紐帶的外貿過程中,一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性,最主要表現就是企業的客戶到期不付貨款或者到期沒有能力付款。表現有,宏觀環境的不確定性引發的貿易風險;信用欺詐、司法約束嚴重不足而引發的風險;企業惡性競爭引發的風險;因承運人而引發的風險;因銀行問題而引發的風險;企業自身問題引發的風險,如急功近利的冒進心態、忽視資信調查、缺乏科學的信用管理制度等;企業內部職責不明、無章可循引發的風險;資信調查渠道閉塞、金融機構信息不暢引發的風險等等。
(三)外貿合同風險:合同風險是指外貿企業因外貿合同瑕疵而發生的各種非正常的損失,它既包括可歸責于合同一方或雙方當事人的事由所導致的損失,又包括不可歸責于合同雙方當事人的事由所導致的損失。外貿合同風險包括進出口商合同主體偽造、假冒或虛構引發的風險,合同品質條款欺詐風險,憑樣品成交存在的風險,合同違約金條款欺詐風險,外貿合同價格條款欺詐風險,買賣合同標識條款欺詐風險;騙取貨物的欺詐風險,騙取貨款的欺詐風險,騙取預付金或定金的欺詐風險。外貿合同簽訂過程中,買賣雙方都有可能在合同中明顯設置或隱含許多“風險條款”,因而,如何充分利用“風險條款”,有效地規避風險,就成為買賣雙方在簽訂合同時須慎之又慎的關鍵所在。
(四)信用證風險。信用證是銀行根據申請人(進口商)的要求,向受益人(出口人)開立的一種有條件的書面付款保證,即開證行保證在收到受益人交付全部符合信用證規定的單據的條件下,向受益人或其指定人履行付款的責任。信用證業務要求貿易雙方嚴格遵守信用證條款,信用證的當事人必須受《UCP500》的約束才能起到其應有的作用,買賣雙方只要有一方未按條款辦事,或利用信用證框架中的缺陷刻意欺詐,則信用證項下的風險就會由此產生。常見以下幾種風險:因單證不符、單單不符和國際市場價格影響導致信用證遭拒付的風險;信用證規定過于苛刻,對出口企業造成潛在的風險;開證行喪失支付能力的信用風險;開證申請人(國外進口商)喪失支付能力的風險;進口商不按合同規定開立信用證的風險;進口商偽造信用證詐騙的風險;軟條款信用證也稱陷阱信用證詐騙的風險;出口商偽造單據欺詐的風險;出口貨物難以保證品質帶來的風險;借信用證修改而進行欺詐的風險;來自開證行的風險;來自出口商與承運人合謀的信用證欺詐的風險;開證申請人與進口商合謀的信用證欺詐的風險;開證申請人與出口商合謀的信用證欺詐的風險;開證申請人與開證行合謀的信用證欺詐的風險等等。
 (五)外貿術語風險。外貿術語(Trade Terms)又稱價格術語、價格條款,是在外貿實踐中逐步形成的,用來確定進出口標的物、貿易雙方各自承擔的費用、風險、責任范圍的,用英文縮寫表示的專門術語,系重要的國際慣例。目前,大多數國家采用國際商會制定的《國際貿易術語解釋通則》,經數次修改,現在使用的是2010年版《國際貿易術語解釋通則》,將13種不同的術語減為11種,分為兩組:第一組有EXP(工廠交貨),FCA(貨交承運人),CPT(運費付至目的地),CIP(運費/保費付至目的地),DAT(目的地或目的港的集散站交貨),DAP(目的地交貨), DDP(完稅后交貨);第二組有FAS(裝運港船邊交貨),FOB(裝運港船上交貨 ),CFR(成本加運費),CIF(成本、保險加運費)。其中FOB、CIF和CFR是最常用的貿易術語。FOB對于出口企業來說,蘊含著造成無單放貨風險、出口商與貨品無關風險和船貨銜接不暢風險;CIF優于FOB,但也有弊端,一是出口商要承擔風險轉移滯后與實際控制權轉移的風險,二是無法盡快交單結匯、延長收款時間風險,三是內陸地區采用CIF還有一筆額外的運輸成本;CFR下出口商除了存在與CIF共同的問題外,還存在因對進口商的發貨通知未能“毫不遲疑”和“詳盡”發生貨損導致出口商承擔損失的風險;D組術語存在很多可測和不可測因素,術語的費用、風險、責任最大,業務環節最多、貿易情況最為復雜、交貨時間難以掌控、進口方不合作導致貨物失去控制的可能,還可能因進口方信譽不良或支付能力不強,承運人信譽不佳或濫用國際慣例、合同和信用證存在軟條款帶來的潛在風險。另外,采用多式聯運,會導致像我們湖南這樣的內地出口廠家交貨風險擴大,費用增加,影響收匯時間,加大了收款風險。
(六)運輸風險。外貿運輸活動由于涉及的范圍和具體的領域廣泛,風險往往是十分巨大的 。一是海上風險,包括海上風險包括自然災害(指惡劣氣候、雷電洪水、流冰、地震海嘯以及其他人力不可抗拒的災害)和意外事故(包括船舶擱淺、觸礁、沉沒、碰撞、失火、爆炸以及失蹤等具有明顯海洋特征的重大意外事故);二是外來風險,指海上風險以外的各種風險,分為一般外來風險(偷竊、破碎、滲漏、玷污、受潮受熱、串味、生銹、鉤損、短量、淡水雨淋等)和特殊外來風險(指由于軍事、政治及行政法令等原因造成的風險,從而引起貨物損失,如戰爭、交貨不到、拒收等);三是因倒簽和預借提單、發生偽造提單和無提單交貨而導致目的港提貨錢貨兩空的風險。
(七)外匯風險。是指在外貿經濟活動中,以外幣計價的資產(或債權)與負債(或債務),由于匯率的變動而引起其價值漲跌的不確定性。其種類有交易風險(指以外幣計價的交易,由于該幣與本國貨幣的比值發生變化即匯率變動而引起的損益的不確定性)、會計風險(根據會計制度的規定,在企業全球性的進出口活動中,因滿足會計制度要求而出現的風險,即因匯率的變化,引起資產負債表上某些項目價值的變化)和經濟風險(指由于匯率波動引起外貿企業的未來一定期間的收益發生變化)。
(八)國際結算收匯風險。是指進出口企業由于對外貿易或非貿易往來而發生的債權、債務,采用一定方式、按照一定條件、使用一定的信用工具進行貨幣收付過程中產生的風險。類型有(1)匯付結算信用風險。指進口商通過銀行將款項交付出口商的結算方式,無論預付貨款還是貨到付款出口商都可能遭受資金被占用或進口商不履約不付款的風險。(2)托收結算信用風險。托收是指出口商開具匯票或連同貨運單據,委托當地銀行通過它在進口地的分行或代理行向進口商收取票款的一種方式,托收是一種商業信用,進口商付款與否,托收行與代收行并不承擔責任,所以進口商可能破產喪失償付能力,或貨到后市場價格下跌,進口商找借口要求降價或拒付,或進口商未辦妥進口許可導致貨物被禁止進口、被海關罰沒等。(3)信用證結算風險,詳見第(四)節中的情形。
三.  外貿風險的應對措施建議
對外貿易活動是一個系統的過程,從出口企業生產、尋找客戶、
資信調查、合同簽訂、開證、裝運、交貨、付款等各個環節都存在不一樣的風險,由于外貿是跨越國境或關境的復雜的經濟活動,一旦風險發生采取補救措施將付出很大的代價,中小企業可能會蒙受巨大損失甚至倒閉,因此對風險的認識和事前防范是每個中小企業開始拓展國際市場時的必修課。筆者針對每類風險,給廣大外貿企業提出防范建議,供大家參考。
(一) 應對貿易壁壘風險。一要建立企業進出口信息體系調研機
制和進出口預警機制,全面了解世貿組織規則和相關國家技術標準、綠色要求、社會責任要求,提高出口產品標準意識;二要堅持自主創新,掌握核心技術,制定和實施專利戰略;三要積極開展相關企業和產品的認證認可工作,如企業的ISO和 TMS認證,機電企業的UL認證,食品加工、水產品、蔬菜等企業的HACCP認證等;四要認真履行企業社會責任,開展綠色包裝、綠色營銷,關注出口動物福利;五要面對特保措施、反傾銷反補貼和“337”調查敢于應訴,和其他企業抱團應訴,集體反擊;六要爭取政府相關部門和行業商協會的支持建立良好的外部環境。
(二) 應對客戶信用風險。一是建立客戶信用檔案,對客戶進行
信用分析和信用分類,按照企業的授信制度給予客戶不同的信用條件。二是加強對客戶的資信調查,制定企業資信調查制度,途徑有①通過國內的商務機構調查;②借助對方所在國的工商機構、商會、貿易協會及我國駐外使領館調查;③利用銀行等金融機構調查;④通過其他客戶調查;⑤委托專業資信調查機構調查。資信調查的內容是客戶的基本信息、信用和財務信息。三是做好事后控制,對簽訂進出口合同后的客戶做好持續信用管理,如客戶的履約能力控制、應收賬款控制和賬齡分析;四是建立企業內部全程信用風險管理模式,完善企業內部風險管理機制,建立外貿信用風險的防范機制與決策機制,明確規定企業的銷售部、財務部、信用管理部的風控職責和業務流程,建立信用風險責任制,改善應收賬款的考核管理。五是購買出口信用保險。出口信用保險是國家為推動外貿出口,保障出口企業收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非贏利、政策性保險業務。承保的對象是出口企業的應收賬款,承保的風險主要是人為原因造成的商業信用風險和政治風險。只要使用得當,可以有效地消除出口經營中的政治與經濟、商業與匯率、信用與融資等風險。六是借鑒國際先進經驗,充分利用先進金融類產品轉嫁風險,如參與國際保理、采用福費廷。七是加強中間渠道管理,慎重選擇國際貨代、承運人、國外開證行或代收行。
(三)應對外貿合同風險。首先要做好簽合同前的調查工作,選擇好簽約客戶;其次根據產品特點選擇合適的品質表示方法,訂立數量條款。憑樣品買賣、憑規格、等級或標準、憑牌號或商標、憑說明書、按現狀等方式都要注意表述,數量要考慮計量單位和計量方法、凈重毛重、計量單位的不同國家的表示及規定一個幅度;再次對包裝條款、價格條款、裝運條款、保險條款、支付條款、檢驗與索賠條款的訂立要規范、全面、細致、合規;最后,要認真審驗合同,慎選中間商,分析對方履約能力,決不能被表面利益所迷惑,做不到的條款堅決不訂,防止任何與條款不符的風險發生。對于自己不擅長的條款內容,利用合同將其潛在的風險轉移出去。例如,可把有關運輸的問題交給運輸企業辦理,這樣可以有效地避免風險。充分利用完善的國際貿易保險體系,將可預測的風險用較低的代價轉移掉。
  (四)應對信用證風險。信用證并非無懈可擊,銀行信用不可能完全取代商業信用,也不可能完全避免商業風險。一是重視資信調查,慎選客戶和開證行,和銀行一起做好審證工作,出口企業要嚴格按信用證規定制作單據,學會通過單據來控制貨物;二是向我國出口信用保險公司投保出口信用保險,企業做出口時盡可能使用保兌信用證,盡量使用貿易術語CIF;三是做進口時盡量采用F組貿易術語如FCA、FAS、FOB,開證時可以加列有關貨物狀況的條款,盡量采用遠期支付方式,嚴謹簽約交易合同,采用有利于己方的信用證方式;四是采取措施反信用證詐騙,如努力提高業務人員素質,樹立風險意識,保持高度的警惕性,嚴格按規章程序辦事,提高工作的技術交流。
   (五)應對外貿術語風險。貿易術語項下條件較復雜,中小企業出口時根據雙方自愿、運輸條件、貨物類別、運費、途中風險等選擇合適的貿易術語;出口企業出立單據時要嚴守合同或信用證的要求,進口方委托出口企業代辦租船訂艙手續時最好采用CIF、FOB術語,FOB術語下盡量避免接受外方指定的境外貨代或無船承運人。湖南處于內陸地區,贏更多使用集裝箱、多式聯運和滾裝船運輸,企業在實際進出口業務中,應該有意識地去使用FCA、CPT、CIP;要投保陸運險,在貨物發出后仍能控制貨物的所有權。
(六)應對運輸風險。企業應將于運輸有關的環節從進出口流程中抽出來研究,分析風險找出隱患,在投保基礎上進行預防。首先要對裝運期、裝運港與目的港、分批裝運和轉船等運輸條款盡可能完善、明確和切實可行;其次要對產品包裝周全考慮,租船訂艙要謹慎,貨物裝卸要做好船貨的銜接工作;再次嚴防海運提單風險:杜絕或從嚴掌握預借和倒簽提單,印刷和使用難以偽造的提單,選擇資信好的伙伴,嚴格海運提單的簽署,選擇可靠的船公司(承運人)運載貨物,積極運用法律,及時請求海事司法保護;還有就是一定要投保轉嫁風險,并及時進行保險索賠。 
   (七)應對外匯風險 。中小企業做外貿吃過外匯風險的虧,應對外匯風險還不專業,需密切關注和預測分析外匯市場的走勢。(1)采用貨幣保值措施。進出口雙方在交易談判時,經協商,在交易合同中訂立適當的保值條款,以防止匯率變化的風險,主要有黃金保值條款、硬貨幣保值條款和一籃子貨幣保值條款。(2)選擇有利的計價貨幣。在實行單一貨幣計價的情況下,付款使用軟貨幣,收款使用硬貨幣;在進出口貿易中,以多種貨幣計價結算,使匯率變動風險互相抵消;在實際進出口中,盡可能地用本幣進行支付。(3)提前或延期結匯,達到抵補外匯風險管理的目的。(4)進、出口相結合。 一是對銷貿易法,把進口貿易與出口貿易聯系起來進行貨物交換。二是自動拋補法,在跟某進出口商進行出口貿易的同時,又進行進口貿易,并盡量用同種貨幣計價結算,設法調整收、付匯的時間,使進口外匯頭寸軋抵出口外匯的頭寸。(5)利用外匯衍生產品工具。如簽訂遠期外匯交易合同,即進出口企業在合同簽訂后,把用外匯計價結算的應付或應收款同銀行續做遠期買進或賣出外匯貨款的合同,通過鎖定匯率波動來進行外匯風險管理 。
   (八)應對國際結算收匯風險。對于做出口貿易的中小企業,不少在結算收匯環節受到或多或少的損失,交了不菲的學費。應對此類風險,首先還是要做好預防,加強對進口商的資信調查盡量選擇CIF和CFR等外貿術語,避免外商指定境外貨代安排運輸,選擇出口信保、備用信用證等能夠增加出口收匯安全保障的方式,認真選擇結算銀行。其次企業要建立安全收匯風險管理制度,對收匯風險進行合同審查、評估和跟蹤,對不同客戶采取不同的結算方式,并根據貿易動態注意隨時調整結算方式或綜合運用結算方式,企業自身也要嚴格履約交貨交單確保收匯。對于采用銀行信用證、托收、匯付等方式下的風險要針對各自特點拿出對策。再次是發現收匯困難后要及時補救。  
 (九)發生風險損失要積極應對
中小企業在簽定進出口貿易合同時要有防范風險的意識,首先要把糾紛的管轄權爭取在我國法院或仲裁機構,這樣可以降低訴訟或仲裁成本。許多進出口商都有過在國外打官司,贏了官司賠了錢的經歷,原因是要支付國外律師高昂的費用。而在我國進行貿易糾紛的訴訟和仲裁也有弊病,理由是如果貿易相對方在我國無財產,即使勝訴也可能得不到執行。因此,風險損失發生后,要積極運用法律手段,巧妙運用訴訟技巧,及時要求海事司法保護。在尋求海事法院的保護時要考慮策略,及時提出訴訟保全措施,避免發生贏了官司卻拿不回錢的情況。
    我省中小企業拓展國際市場一般從進出口貿易開始,面對客觀存在的外貿風險,企業沒有必要因縮手縮腳,而要大膽心細,多長個心眼,提高風險意識,把功課做在訂立外貿合同的前期,加強市場調研和客戶資信調查;風險發生了也不怕,積極索賠,抱團應訴,充分利用國際國內各種資源維護自身的合法權益。

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